確定申告とは
確定申告は、1年間（1月1日〜12月31日）の所得と税額を計算し、税務署に申告する手続きです。ITフリーランスエンジニアは、会社員のような年末調整がないため、毎年必ず確定申告を行う必要があります。
申告期間は翌年2月16日〜3月15日で、この期間内に前年分の所得を申告し、所得税を納付します。期限を過ぎると延滞税や無申告加算税などのペナルティが発生するため、必ず期限内に申告しましょう。
青色申告と白色申告
確定申告には、青色申告と白色申告の2種類があります：
| 項目 | 青色申告 | 白色申告 |
|---|---|---|
| 控除額 | 最大65万円 | なし |
| 記帳方法 | 複式簿記 | 簡易簿記 |
| 事前申請 | 必要（3月15日まで） | 不要 |
| 赤字の繰越 | 3年間可能 | 不可 |
ITフリーランスには、節税効果の大きい青色申告を強く推奨します。
確定申告の流れ
- 1年間の収支を記録：日々の取引を会計ソフトで記帳
- 必要書類を準備：源泉徴収票、領収書、請求書など
- 決算書を作成：貸借対照表と損益計算書（青色申告の場合）
- 確定申告書を作成：国税庁の確定申告書等作成コーナーまたは会計ソフトで作成
- e-Taxで電子申告：マイナンバーカードとカードリーダーで申告
- 納税または還付：所得税を納付、または還付金を受け取る
e-Taxのメリット
e-Tax（電子申告）を利用することで、以下のメリットがあります：
- 65万円控除が受けられる：青色申告で最大控除を受けるにはe-Tax必須
- 24時間申告可能：税務署に行く必要がない
- 還付金が早い：書面申告より1〜2週間早く還付される
- 書類の保管不要：源泉徴収票などの添付書類を省略できる
確定申告で計算する税金
確定申告では、以下の税金を計算します：
1. 所得税
所得に応じて課税される国税。税率は5%〜45%の累進課税。
2. 復興特別所得税
所得税額の2.1%が追加で課税される。2037年まで継続。
3. 住民税
確定申告の内容に基づき、6月頃に納税通知書が届く。所得の約10%。
4. 消費税
課税事業者の場合、確定申告とは別に消費税の申告が必要。
会計ソフトの活用
確定申告を効率的に行うには、会計ソフトの利用が必須です。以下のクラウド会計ソフトが人気です：
- freee：初心者向け、質問形式で簡単に申告書作成
- マネーフォワード クラウド：多機能で中級者向け、e-Tax連携が便利
- 弥生会計オンライン：低価格でコスパ良好
これらのソフトを使えば、銀行口座やクレジットカードを連携させて自動で仕訳を作成でき、確定申告書もそのまま作成できます。
期限を過ぎた場合
確定申告の期限（3月15日）を過ぎると、以下のペナルティが発生します：
- 無申告加算税：本来の税額の15%〜20%
- 延滞税：年7.3%〜14.6%の利息
- 青色申告の取り消し：2年連続で期限後申告すると青色申告が取り消される
期限を過ぎても、できるだけ早く申告することでペナルティを最小限に抑えられます。
まとめ
確定申告は、ITフリーランスにとって年に1度の重要な手続きです。期限は翌年3月15日まで。青色申告とe-Taxを活用することで、最大65万円の控除を受けられます。
会計ソフト（freee、マネーフォワード、弥生会計など）を使えば、日々の記帳から確定申告書の作成まで効率的に行えます。期限を過ぎるとペナルティが発生するため、必ず期限内に申告しましょう。